Tu epigrafe del IAE
Como autonomo dedicado al comercio online, tu epigrafe del IAE dependera del tipo de productos que vendas. Los mas habituales son:
- 665 - Comercio al por menor por correo o por catalogo (el mas comun para e-commerce generalista)
- 661 - Comercio al por menor de productos alimenticios si vendes alimentacion
- 659 - Comercio al por menor de otros productos segun la categoria concreta
El epigrafe 665 es el mas utilizado para tiendas online, ya que engloba la venta a distancia de productos variados. A diferencia de los epigrafes de la seccion segunda (profesionales), el comercio online pertenece a la seccion primera del IAE (actividades empresariales). Esto tiene implicaciones importantes: no practicas retencion de IRPF en tus facturas, pero presentas el Modelo 131 en lugar del 130 si tributas en estimacion objetiva (modulos), o el Modelo 130 si estas en estimacion directa.
Si ademas de vender productos prestas servicios (como configuracion, personalizacion o consultoria), podrias necesitar darte de alta en un epigrafe adicional de la seccion segunda.
Modelos que debes presentar
| Modelo | Concepto | Periodicidad | Plazo |
|---|---|---|---|
| 303 | Autoliquidacion de IVA | Trimestral | 1-20 abril, julio, octubre; 1-30 enero |
| 130 | Pago fraccionado IRPF (estimacion directa) | Trimestral | 1-20 abril, julio, octubre; 1-30 enero |
| 390 | Resumen anual de IVA | Anual | 1-30 enero |
| 100 | Declaracion de la Renta (IRPF) | Anual | Abril-junio |
| 347 | Operaciones con terceros (+3.005,06 EUR) | Anual | Febrero |
| 349 | Operaciones intracomunitarias | Trimestral/Mensual | 1-20 del mes siguiente al trimestre; mensual si superas 50.000 EUR |
| 369 | Regimen OSS (ventanilla unica) | Trimestral | Fin del mes siguiente al trimestre |
| 036/037 | Alta, baja o modificacion censal | Cuando proceda | Antes del inicio o cambio |
Retencion IRPF en tus facturas
Al estar dado de alta en la seccion primera del IAE (actividades empresariales), no estas obligado a aplicar retencion de IRPF en tus facturas. Esta es una diferencia fundamental respecto a los profesionales de la seccion segunda.
Tus facturas de venta incluiran unicamente la base imponible y el IVA correspondiente, sin retencion. Esto simplifica la facturacion pero implica que no tienes anticipos de IRPF ingresados por tus clientes a lo largo del ano, por lo que deberas gestionar cuidadosamente tu tesoreria para afrontar los pagos fraccionados trimestrales del Modelo 130 y la declaracion anual de la renta.
Gastos deducibles habituales
- Compra de mercancia y materias primas: el coste de adquisicion de los productos que vendes, incluyendo transporte hasta tu almacen.
- Plataforma de e-commerce: suscripciones a Shopify, WooCommerce hosting, PrestaShop, Magento o la plataforma que utilices.
- Comisiones de marketplaces: comisiones de Amazon, eBay, Etsy, Wallapop Pro u otras plataformas de venta.
- Pasarela de pagos: comisiones de Stripe, PayPal, Redsys, tarjetas de credito y otros medios de cobro.
- Gastos de envio y embalaje: mensajeria, paqueteria, material de embalaje, etiquetas, cajas y sobres.
- Publicidad y marketing digital: campanas en Google Ads, Meta Ads, TikTok Ads, email marketing, SEO, gestion de redes sociales.
- Almacenamiento: alquiler de almacen, estanterias, sistemas de organizacion, servicios de logistica fulfillment.
- Software de gestion: ERP, programas de facturacion, gestion de inventario, herramientas de analisis.
- Servicios profesionales: gestoria, asesoria fiscal, diseno web, fotografia de producto.
- Cuota de autonomos: integramente deducible.
- Dominio y hosting web: renovaciones anuales de dominio y alojamiento del sitio.
Particularidades fiscales
El comercio online tiene obligaciones fiscales adicionales que no afectan a otros perfiles de autonomos, especialmente si vendes a clientes de otros paises:
Ventas intracomunitarias a particulares (B2C): Desde julio de 2021, si vendes productos a consumidores finales de otros paises de la UE, debes aplicar el IVA del pais de destino cuando superes el umbral unico de 10.000 EUR anuales en ventas intracomunitarias a distancia. Para simplificar este proceso, puedes registrarte en el regimen de ventanilla unica (OSS - One Stop Shop) y declarar todo el IVA europeo a traves del Modelo 369 en Espana, en lugar de registrarte en cada pais.
Ventas intracomunitarias a empresas (B2B): Estas operaciones estan exentas de IVA si el comprador tiene un NIF-IVA valido. Debes verificar el NIF-IVA del comprador en el sistema VIES y declarar estas operaciones en el Modelo 349.
Importaciones de fuera de la UE: Si compras mercancia fuera de la UE, deberas liquidar el IVA de importacion en la aduana. Desde julio de 2021, se elimino la exencion para envios de menos de 22 EUR.
Dropshipping: Si haces dropshipping desde proveedores extranjeros, la operativa fiscal es compleja. Asegurate de que el flujo de facturas refleje correctamente quien es el importador y el responsable del IVA.
El tipo general de IVA para la mayoria de productos es del 21%, aunque ciertos productos tienen tipos reducidos: alimentos basicos al 4%, otros alimentos y productos sanitarios al 10%, y libros y prensa digital al 4%.
Preguntas frecuentes
Necesito darme de alta como autonomo para vender por internet?
Si, si vendes productos online de forma habitual y con animo de lucro, debes darte de alta como autonomo en Hacienda y en el RETA. Esto aplica tanto si vendes a traves de tu propia tienda online como si lo haces en marketplaces como Amazon o Etsy. La venta puntual de objetos personales de segunda mano no se considera actividad economica, pero la compra sistematica de productos para revenderlos si lo es.
Debo cobrar IVA en ventas a otros paises de la UE?
Depende de a quien vendas y del volumen. Si vendes a empresas con NIF-IVA valido, la operacion esta exenta (inversion del sujeto pasivo). Si vendes a particulares, debes aplicar el IVA del pais de destino una vez superes los 10.000 EUR anuales en ventas intracomunitarias a distancia (sumando todos los paises). Puedes optar por el regimen OSS (Modelo 369) desde el primer euro para simplificar la gestion. Si no superas el umbral, puedes seguir aplicando el IVA espanol del 21%.
Que pasa si vendo en Amazon y Amazon me retiene comisiones?
Las comisiones que Amazon te cobra por sus servicios son un gasto deducible en tu actividad. Amazon emite facturas por sus servicios desde Luxemburgo, por lo que se aplica la inversion del sujeto pasivo: tu debes autorrepercutirte el IVA (declararlo como IVA devengado y deducido simultaneamente en el Modelo 303). Estas operaciones tambien se declaran en el Modelo 349.