El Modelo 111 sirve para declarar e ingresar las retenciones de IRPF que has practicado a trabajadores, profesionales y otros perceptores de rentas. Si pagas nominas o facturas a autonomos, probablemente debas presentar este modelo.
Que son las retenciones del IRPF
Cuando pagas a un empleado o a un profesional autonomo, debes retener una parte de ese pago e ingresarlo a Hacienda en su nombre. Es un pago a cuenta del IRPF de esa persona.
Ejemplo practico
Contratas a un abogado autonomo por 1.000 EUR:
| Concepto | Importe |
|---|---|
| Honorarios brutos | 1.000 EUR |
| Retencion IRPF (15%) | -150 EUR |
| IVA (21%) | +210 EUR |
| Total factura | 1.060 EUR |
Tu pagas 1.060 EUR al abogado, pero los 150 EUR de retencion debes ingresarlos a Hacienda mediante el Modelo 111.
Quien debe presentar el Modelo 111
Estan obligados:
- Empresas con trabajadores en nomina
- Autonomos que tengan empleados
- Quienes paguen a profesionales autonomos (abogados, arquitectos, consultores...)
- Quienes paguen premios en concursos, rifas, etc.
- Quienes abonen rendimientos de actividades economicas sujetos a retencion
Quien NO debe presentarlo
- Autonomos sin empleados que solo facturan a empresas (son ellos quienes te retienen a ti)
- Particulares que contratan servicios domesticos (hay un regimen especial)
Tipos de retencion
Rendimientos del trabajo (nominas)
El porcentaje depende del salario y situacion personal:
| Salario anual | Retencion aproximada |
|---|---|
| Hasta 12.450 EUR | 0% - 9% |
| 12.450 - 20.200 EUR | 12% - 15% |
| 20.200 - 35.200 EUR | 15% - 18% |
| 35.200 - 60.000 EUR | 18% - 22% |
| Mas de 60.000 EUR | 22% - 45% |
Rendimientos profesionales (autonomos)
| Tipo de profesional | Retencion |
|---|---|
| Profesional general | 15% |
| Profesional nuevo (primeros 3 anos) | 7% |
| Cursos, conferencias | 15% |
| Administradores de sociedades | 35% (19% en pymes) |
Plazos de presentacion en 2026
Presentacion trimestral (pymes y autonomos)
| Trimestre | Periodo | Plazo |
|---|---|---|
| 1T | Enero - Marzo | 1-20 abril |
| 2T | Abril - Junio | 1-20 julio |
| 3T | Julio - Septiembre | 1-20 octubre |
| 4T | Octubre - Diciembre | 1-20 enero siguiente |
Presentacion mensual (grandes empresas)
Empresas con volumen de operaciones superior a 6.010.121,04 EUR deben presentarlo mensualmente, del 1 al 20 del mes siguiente.
Como rellenar el Modelo 111
Apartado I - Rendimientos del trabajo
- Casillas 01-03: Numero de perceptores, base de retenciones y retenciones practicadas a empleados
Apartado II - Rendimientos de actividades economicas
- Casillas 04-06: Retenciones a profesionales autonomos
- Casillas 07-09: Retenciones a actividades agricolas y ganaderas
Apartado III - Premios
- Casillas 10-12: Premios de juegos, concursos, rifas
Apartado IV - Ganancias patrimoniales
- Casillas 13-15: Aprovechamientos forestales
Apartado V - Contraprestaciones por cesion de derechos de imagen
- Casillas 16-18: Derechos de imagen
Apartado VI - Total
- Casilla 28: Suma total de retenciones
- Casilla 29: A deducir (si procede)
- Casilla 30: Resultado a ingresar
Ejemplo completo
Una empresa con 2 empleados y que paga a un gestor autonomo:
| Concepto | Perceptores | Base | Retencion |
|---|---|---|---|
| Nominas empleados | 2 | 15.000 EUR | 2.100 EUR |
| Gestor autonomo | 1 | 800 EUR | 120 EUR |
| Total | 3 | 15.800 EUR | 2.220 EUR |
El Modelo 111 declararia 2.220 EUR a ingresar.
Errores comunes
- No retener a profesionales: Si pagas a un abogado sin retencion, tu eres responsable
- Aplicar mal el tipo: Revisa si el autonomo puede aplicar el 7% (nuevos)
- Olvidar administradores: Los administradores de sociedades tienen retencion especial
- No presentar con resultado cero: Si no has tenido retenciones, no presentes el modelo
Resumen anual: Modelo 190
A final de ano debes presentar el Modelo 190, que es el resumen anual de todas las retenciones declaradas en los cuatro Modelos 111 trimestrales. El plazo es hasta el 31 de enero.