Modelo 123

El Modelo 123 sirve para declarar las retenciones e ingresos a cuenta sobre rendimientos del capital mobiliario. Se utiliza cuando una empresa o autónomo paga intereses de préstamos, dividendos u otros rendimientos a socios, partícipes o terceros.

Qué son los rendimientos del capital mobiliario#

Son las rentas obtenidas por la cesión de capitales a terceros o por la participación en fondos propios de entidades:

Rendimientos más comunes#

• Dividendos de acciones o participaciones sociales
• Intereses de préstamos otorgados por socios o terceros
• Intereses de cuentas corrientes con socios
• Rendimientos de operaciones de capitalización
• Rentas vitalicias y temporales
• Rendimientos por cesión de derechos de imagen

Qué NO son rendimientos del capital mobiliario#

• Salarios y nóminas (van en el Modelo 111)
• Alquileres de inmuebles (van en el Modelo 115)
• Honorarios de profesionales (van en el Modelo 111)
• Intereses bancarios (los retiene el banco)

Quién debe presentar el Modelo 123#

Están obligados a presentar el 123:

• Sociedades (SL, SA, SLU) que paguen dividendos a sus socios
• Empresas que paguen intereses de préstamos recibidos de particulares o socios
• Entidades que abonen cualquier rendimiento del capital mobiliario sujeto a retención
• Fondos de inversión y sociedades de inversión

Casos más frecuentes#

Tipo de retención#

El tipo general de retención es del 19% sobre el importe bruto del rendimiento.

Cálculo de la retención#

Retención = Rendimiento bruto × 19%

Ejemplo: Dividendo de 10.000 EUR

• Retención: 10.000 × 19% = 1.900 EUR
• Neto al socio: 10.000 - 1.900 = 8.100 EUR

Plazos de presentación 2026#

Presentación trimestral (régimen general)#

Presentación mensual (grandes empresas)#

Empresas con facturación superior a 6.010.121,04 EUR presentan mensualmente, del 1 al 20 del mes siguiente.

Ejemplo práctico 1: Reparto de dividendos#

Situación#

SL Tecnologías tiene 2 socios y decide repartir 50.000 EUR de dividendos en mayo 2026.

Modelo 123 del 2T 2026#

La sociedad ingresará 9.500 EUR a Hacienda antes del 20 de julio.

Ejemplo práctico 2: Intereses de préstamo de socio#

Situación#

El socio mayoritario prestó 100.000 EUR a su empresa al 6% anual. Los intereses se pagan trimestralmente.

Cada trimestre se presenta un 123 por 285 EUR.

Ejemplo práctico 3: Cuenta corriente con socios#

Situación#

La empresa tiene una cuenta corriente con un socio. El saldo medio a favor del socio fue de 20.000 EUR durante el año, al 3% de interés.

Si los intereses se liquidan anualmente, se declara en el 4T.

Casillas del Modelo 123#

Identificación#

Liquidación#

Ingreso#

Exenciones de retención#

No se practica retención cuando#

Requisito para la exención#

El perceptor debe comunicar previamente a la empresa pagadora su condición de exento, mediante el modelo correspondiente.

Rendimientos en especie#

Si los dividendos o rendimientos se pagan en especie (bienes, acciones, etc.) en lugar de dinero:

Cálculo del ingreso a cuenta#

Ingreso a cuenta = Valor de mercado × 19%

La empresa puede repercutir o no el ingreso a cuenta al perceptor.

Diferencia con otros modelos de retenciones#

Resumen anual: Modelo 193#

Al finalizar el año, se presenta el Modelo 193 que:

• Resume todos los 123 del ejercicio
• Detalla cada perceptor individualmente
• Plazo: enero del año siguiente

Coherencia 123 vs 193#

Suma 123 (1T + 2T + 3T + 4T) = Total 193

Declaración negativa (sin operaciones)#

Si en un trimestre no hubo operaciones de capital mobiliario:

• No es obligatorio presentar el 123
• Pero si ya lo presentaste anteriormente con resultado positivo, debes seguir presentando

Importante: A diferencia del 111 y 115, el 123 sólo se presenta si hay operaciones.

Errores comunes a evitar#

1. No retener en dividendos: Todos los dividendos llevan retención salvo las excepciones legales

2. Confundir con el 111: Los intereses a socios van en el 123, no en el 111 (que es para sueldos)

3. Olvidar el resumen anual: El Modelo 193 es obligatorio si presentaste 123

4. No emitir certificados: Debes dar certificado a cada perceptor antes de marzo

5. Retener a sociedades exentas: Verifica si el perceptor tiene exención por participación significativa

6. Descuidar cuenta corriente con socios: Los intereses implícitos también tributan

7. No declarar rendimientos en especie: Los dividendos en acciones o bienes también se retienen

Sanciones por incumplimiento#

Presentación fuera de plazo sin requerimiento#

Presentación tras requerimiento#

No practicar retención#

Presentación telemática#

El Modelo 123 se presenta en la Sede Electrónica de la AEAT:

Requisitos#

• Certificado digital, DNI-e o Cl@ve PIN
• Datos de los rendimientos pagados en el periodo

Pasos#

1. Acceder a Sede Electrónica
2. Buscar "Modelo 123"
3. Seleccionar ejercicio y periodo
4. Rellenar casillas
5. Validar y firmar
6. Guardar justificante (CSV)

Formas de pago#

• Domiciliación: Hasta 5 días antes del fin del plazo
• NRC: Pago previo en banco
• Cargo inmediato: En el momento de la presentación

Preguntas frecuentes#

¿Si mi empresa no reparte dividendos, debo presentar el 123?#

Sólo si pagas otros rendimientos del capital mobiliario (intereses a socios, etc.). Si no hay operaciones, no presentas.

¿Los intereses de un préstamo bancario van en el 123?#

No. El banco ya retiene los intereses que te paga. El 123 es para cuando tu empresa paga intereses a terceros.

¿Puedo aplazar el pago del 123?#

Sí, puedes solicitar aplazamiento en la Sede Electrónica, aunque conlleva intereses de demora.

¿Qué tipo de interés se considera de mercado?#

Para préstamos entre socio y empresa, el interés de mercado se aproxima al euribor más un diferencial razonable (2-4%). Tipos muy bajos o muy altos pueden generar ajustes fiscales.