El Modelo 100 es la declaracion anual del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fisicas (IRPF), conocida popularmente como "la Renta" o "la Declaracion de la Renta". Para los autonomos, es obligatoria y sirve para regularizar todos los ingresos y gastos del ejercicio fiscal anterior.
Que es el Modelo 100
El Modelo 100 es la declaracion anual donde se liquida el IRPF. En ella declaras:
- Rendimientos del trabajo: Nominas, si las tienes
- Rendimientos de actividades economicas: Ingresos como autonomo
- Rendimientos del capital: Intereses, dividendos, alquileres
- Ganancias y perdidas patrimoniales: Venta de acciones, inmuebles, etc.
El resultado puede ser:
- A ingresar: Debes pagar a Hacienda
- A devolver: Hacienda te devuelve
- Negativa: Sin cuota, pero debes presentarla igualmente
Quien debe presentar el Modelo 100
Estan obligados
- Todos los autonomos con actividad economica
- Trabajadores con rendimientos del trabajo superiores a 22.000 EUR (un pagador) o 15.000 EUR (varios pagadores)
- Contribuyentes con rendimientos del capital mobiliario superiores a 1.600 EUR
- Contribuyentes con ganancias patrimoniales superiores a 1.000 EUR
- Propietarios de inmuebles (excepto vivienda habitual)
Autonomos: siempre obligados
Como autonomo, siempre estas obligado a presentar la Renta, independientemente de tus ingresos. Aunque hayas tenido perdidas, debes presentarla.
Plazos de presentacion en 2026
| Campana | Periodo declarado | Plazo presentacion |
|---|---|---|
| Renta 2025 | 1 ene - 31 dic 2025 | Abril - Junio 2026 |
Fechas clave habituales:
- Inicio campana: Principios de abril (fecha exacta la fija Hacienda)
- Fin plazo general: 30 de junio
- Fin plazo con domiciliacion: Unos dias antes (para que el cargo llegue a tiempo)
Rendimientos de actividades economicas
Como autonomo, tu parte mas importante del Modelo 100 son los rendimientos de actividades economicas.
Metodos de estimacion
| Metodo | Descripcion | Quien lo usa |
|---|---|---|
| Estimacion directa simplificada | Ingresos - Gastos reales (con simplificaciones) | La mayoria de autonomos |
| Estimacion directa normal | Ingresos - Gastos reales (sin simplificaciones) | Autonomos con facturacion > 600.000 EUR |
| Estimacion objetiva (modulos) | Cuota fija segun parametros | Determinadas actividades |
Estimacion directa simplificada
Es el metodo mas comun. Calculas:
Rendimiento neto = Ingresos - Gastos deducibles - 5% gastos dificil justificacion
El 5% de gastos de dificil justificacion (maximo 2.000 EUR) es una ventaja que simplifica la contabilidad.
Gastos deducibles para autonomos
| Tipo de gasto | Deducible | Condiciones |
|---|---|---|
| Cuota de autonomos | 100% | Siempre |
| Alquiler local/oficina | 100% | Si es exclusivo para la actividad |
| Suministros (si trabajas en casa) | 30% | De la parte proporcional al espacio |
| Material de oficina | 100% | Relacionado con la actividad |
| Telefono e internet | 100% o proporcional | Segun uso profesional |
| Vehiculo | 50% maximo | Dificil justificar 100% |
| Formacion | 100% | Relacionada con la actividad |
| Seguros profesionales | 100% | RC, salud (hasta limite) |
| Dietas y viajes | Con limites | 26,67 EUR/dia nacional |
| Amortizaciones | Segun tablas | Equipos, mobiliario |
Gastos NO deducibles
- Multas y sanciones
- Donativos (van en otra casilla)
- Gastos personales
- IVA soportado (ya lo deduces en el 303)
Reducciones y deducciones para autonomos
Reduccion por inicio de actividad
Si es tu primer o segundo ano como autonomo, puedes aplicar una reduccion del 20% sobre el rendimiento neto positivo (maximo 100.000 EUR).
Requisitos:
- No haber ejercido otra actividad en el ano anterior
- Mas del 50% de los ingresos de la nueva actividad
Reduccion general para autonomos
Si cumples requisitos de "autonomo economicamente dependiente":
- Reduccion de 2.000 EUR adicionales
Deduccion por maternidad
Para madres trabajadoras con hijos menores de 3 anos:
- 1.200 EUR anuales por hijo
- Se puede solicitar anticipada (100 EUR/mes)
Planes de pensiones
Las aportaciones a planes de pensiones reducen la base imponible:
- Limite general: 1.500 EUR/ano
- Limite planes de empleo: 8.500 EUR/ano
Como presentar el Modelo 100
Renta Web
La AEAT proporciona el programa Renta Web que facilita la presentacion:
- Accede a Renta Web
- Identifícate con certificado, Cl@ve o numero de referencia
- Revisa los datos fiscales (ya vienen precargados)
- Importante para autonomos: Los datos de actividad economica NO vienen precargados, debes introducirlos tu
- Confirma el borrador o modifica
- Presenta y guarda el justificante
Datos que debes tener preparados
Como autonomo, ten a mano:
- Libro de ingresos y gastos del ano
- Facturas emitidas y recibidas
- Modelos 130/131 presentados (pagos fraccionados)
- Modelos 303 presentados (IVA)
- Certificados de retenciones (si te retuvieron clientes)
- Recibos de la cuota de autonomos
- Gastos deducibles con justificante
Pagos fraccionados y la Renta
Si presentaste el Modelo 130 (pagos fraccionados de IRPF), esos pagos se restan del resultado de la Renta:
Cuota Renta = Cuota integra - Retenciones - Pagos fraccionados (130)
Ejemplo:
- Cuota integra IRPF: 8.000 EUR
- Retenciones de clientes: 2.000 EUR
- Pagos 130 del ano: 4.000 EUR
- A pagar en Renta: 8.000 - 2.000 - 4.000 = 2.000 EUR
Tramos IRPF 2026
El IRPF es progresivo. Estos son los tramos estatales (las CCAA pueden variar):
| Base liquidable | Tipo estatal | Tipo total aproximado |
|---|---|---|
| Hasta 12.450 EUR | 9,5% | 19% |
| 12.450 - 20.200 EUR | 12% | 24% |
| 20.200 - 35.200 EUR | 15% | 30% |
| 35.200 - 60.000 EUR | 18,5% | 37% |
| 60.000 - 300.000 EUR | 22,5% | 45% |
| Mas de 300.000 EUR | 24,5% | 47% |
Ejemplo practico: Autonomo disenador
Datos del ejercicio 2025
Ingresos:
- Facturacion total: 45.000 EUR
- Retenciones practicadas por clientes (15%): 6.750 EUR
Gastos deducibles:
- Cuota autonomos: 3.600 EUR
- Alquiler coworking: 2.400 EUR
- Software y herramientas: 1.200 EUR
- Telefono e internet: 600 EUR
- Material oficina: 300 EUR
- Total gastos: 8.100 EUR
Pagos fraccionados Modelo 130:
- 4 trimestres x 800 EUR = 3.200 EUR
Calculo
Ingresos: 45.000 EUR
- Gastos deducibles: -8.100 EUR
- 5% dificil justificacion: -1.845 EUR
= Rendimiento neto: 35.055 EUR
Cuota IRPF (aprox 25%): 8.764 EUR
- Retenciones: -6.750 EUR
- Pagos 130: -3.200 EUR
= Resultado Renta: -1.186 EUR (a devolver)
Fraccionamiento del pago
Si el resultado es a ingresar, puedes fraccionarlo en 2 plazos:
- 60% en el momento de presentar (junio)
- 40% en noviembre
No genera intereses si domicilias el segundo plazo.
Declaracion conjunta vs individual
Si tienes pareja, puedes elegir entre declaracion individual o conjunta:
| Opcion | Ventaja | Cuando conviene |
|---|---|---|
| Individual | Cada uno tributa por su renta | Ambos tienen ingresos similares |
| Conjunta | Reduccion de 3.400 EUR (matrimonio) | Un conyuge tiene pocos ingresos |
Consejo: Haz simulaciones con ambas opciones en Renta Web.
Errores comunes de autonomos
- No incluir todos los ingresos: Hacienda cruza datos, mejor declarar todo
- Olvidar gastos deducibles: Revisa bien, pierdes dinero
- No guardar justificantes: Conservalos 4 anos minimo
- Confundir IVA con IRPF: El IVA no es ingreso ni gasto en Renta
- No restar los pagos del 130: Acaban pagando dos veces
- Presentar fuera de plazo: Recargos y sanciones
Sanciones por incumplimiento
| Situacion | Consecuencia |
|---|---|
| Presentar tarde (sin requerimiento) | Recargo 5-20% segun retraso |
| Presentar tras requerimiento | Sancion 50-150% de la cuota |
| No presentar | Sancion grave + intereses |
| Datos incorrectos | Sancion segun perjuicio |
Preguntas frecuentes
Tengo que presentar la Renta si he tenido perdidas?
Si eres autonomo, si. Ademas, declarar perdidas te permite compensarlas con beneficios de anos futuros.
Puedo deducir el IVA en la Renta?
No, el IVA se deduce en el Modelo 303. En la Renta solo declaras los importes sin IVA.
Que pasa si no presente los Modelos 130?
Deberas pagar toda la cuota de golpe en la Renta. Ademas, podras ser sancionado por no presentar los 130.
Puedo modificar la Renta despues de presentarla?
Si, presentando una declaracion complementaria (si pagas mas) o rectificativa (si pagaste de mas).
Cuando me devuelven si sale a devolver?
Hacienda tiene 6 meses desde fin de campana. Si tarda mas, te pagan intereses de demora.