El Modelo 131 es la declaracion trimestral para autonomos que tributan en estimacion objetiva, comunmente conocido como regimen de modulos. A diferencia del Modelo 130, el calculo no se basa en beneficios reales sino en parametros objetivos.
Que es el regimen de modulos
El regimen de modulos es un sistema simplificado de tributacion donde el rendimiento neto no se calcula con ingresos y gastos reales, sino aplicando unos indices o modulos establecidos por Hacienda basados en:
- Numero de empleados
- Superficie del local
- Potencia electrica contratada
- Numero de vehiculos
- Otros parametros segun la actividad
Ventajas e inconvenientes
Ventajas:
- Simplicidad contable
- Previsibilidad: sabes lo que pagaras independientemente de los ingresos reales
- Menos obligaciones de registro
Inconvenientes:
- Si ganas menos de lo estimado, pagas de mas
- Limites de facturacion que no puedes superar
- No todas las actividades pueden acogerse
Quien puede tributar en modulos
Solo determinadas actividades pueden acogerse a modulos:
- Comercio minorista
- Hosteleria y restauracion
- Transporte de mercancias y viajeros
- Talleres de reparacion
- Peluquerias
- Carpinteria, fontaneria, electricidad
- Y otras actividades listadas en la Orden de Modulos
Limites para 2026
- Facturacion maxima: 250.000 EUR anuales (150.000 EUR a empresarios)
- Compras maximas: 250.000 EUR anuales
- Exclusion por actividad: Si realizas otra actividad en estimacion directa
Como se calcula el pago
El calculo del Modelo 131 es:
Pago = Rendimiento neto de modulos x Porcentaje (normalmente 4%)
Porcentajes aplicables:
| Actividad | Porcentaje |
|---|---|
| Actividades en general | 4% |
| Actividades con un asalariado | 3% |
| Actividades sin asalariados | 2% |
| Agricultura y ganaderia | 2% |
Ejemplo practico
Un bar con rendimiento neto de modulos de 20.000 EUR anuales y 1 empleado:
| Concepto | Importe |
|---|---|
| Rendimiento neto anual de modulos | 20.000 EUR |
| Porcentaje aplicable (1 empleado) | 3% |
| Pago anual previsto | 600 EUR |
| Pago trimestral | 150 EUR |
Plazos de presentacion en 2026
| Trimestre | Periodo | Plazo |
|---|---|---|
| 1T | Enero - Marzo | 1-20 abril |
| 2T | Abril - Junio | 1-20 julio |
| 3T | Julio - Septiembre | 1-20 octubre |
| 4T | Octubre - Diciembre | 1-30 enero siguiente |
Casillas principales del Modelo 131
Actividades no agricolas:
- Casilla 01: Rendimiento neto previo (segun modulos)
- Casilla 02: Minoracion por incentivos al empleo
- Casilla 03: Minoracion por incentivos a la inversion
- Casilla 04: Rendimiento neto minorado
- Casilla 05: Indices correctores aplicables
- Casilla 07: Rendimiento neto de modulos
- Casilla 12: Porcentaje aplicable (2%, 3% o 4%)
- Casilla 13: Resultado del calculo
Actividades agricolas y ganaderas:
- Casilla 14: Volumen de ingresos del trimestre
- Casilla 15: Porcentaje aplicable (2%)
- Casilla 16: Resultado
Indices correctores
Existen indices que pueden reducir el rendimiento neto:
- Indice corrector de temporada: Para actividades de temporada (playas, estaciones de esqui)
- Indice por inicio de actividad: Reduccion los primeros anos
- Indice por pequena empresa: Para facturaciones muy bajas
Incompatibilidades importantes
No puedes estar en modulos si:
- Superas los limites de facturacion
- Realizas otra actividad en estimacion directa
- Has sido excluido por Hacienda
- Renunciaste al regimen en los 3 anos anteriores
Renuncia a modulos
Puedes renunciar a modulos y pasar a estimacion directa:
- Presentando el modelo censal 036/037 en diciembre
- La renuncia tiene efecto para el ano siguiente
- Debes permanecer al menos 3 anos en estimacion directa antes de poder volver a modulos
Relacion con el IVA simplificado
Normalmente, quien esta en modulos de IRPF tambien esta en regimen simplificado de IVA. En este caso:
- El IVA tambien se calcula por modulos
- Presentas el Modelo 303 con las peculiaridades del regimen simplificado