Tu epigrafe del IAE
Como consultor autonomo, tu epigrafe del IAE es el 843 - Servicios tecnicos de ingenieria, arquitectura, urbanismo y similares; y servicios de consultoria y asesoramiento tecnico. Este epigrafe de la seccion segunda engloba una amplia variedad de actividades de consultoria: consultoria de negocio, consultoria estrategica, consultoria de gestion, consultoria de recursos humanos, consultoria tecnologica y, en general, cualquier servicio de asesoramiento tecnico o profesional.
Si tu consultoria se centra especificamente en el ambito financiero o contable, el epigrafe mas adecuado podria ser el 842 (Servicios financieros y contables). Para consultoria de marketing y comunicacion, podrias considerar el 844 (Publicidad y relaciones publicas). No obstante, el epigrafe 843 es el mas utilizado por los consultores generalistas y de gestion empresarial.
Al estar encuadrado en la seccion segunda del IAE (actividades profesionales), debes practicar retencion de IRPF en tus facturas a empresas y profesionales.
Modelos que debes presentar
| Modelo | Concepto | Periodicidad | Plazo |
|---|---|---|---|
| 303 | Autoliquidacion de IVA | Trimestral | 1-20 abril, julio, octubre; 1-30 enero |
| 130 | Pago fraccionado IRPF | Trimestral | 1-20 abril, julio, octubre; 1-30 enero |
| 390 | Resumen anual de IVA | Anual | 1-30 enero |
| 100 | Declaracion de la Renta (IRPF) | Anual | Abril-junio |
| 347 | Operaciones con terceros (+3.005,06 EUR) | Anual | Febrero |
| 036/037 | Alta, baja o modificacion censal | Cuando proceda | Antes del inicio o cambio |
Retencion IRPF en tus facturas
Como profesional de la consultoria encuadrado en la seccion segunda del IAE, tus facturas a empresas y profesionales deben incluir una retencion del 15% de IRPF. El cliente retiene ese porcentaje sobre tu base imponible y lo ingresa en Hacienda mediante el modelo 111. Este importe se descuenta de tu declaracion de la renta anual.
Si estas en tus primeros tres anos de actividad (el ano de alta y los dos siguientes), puedes aplicar la retencion reducida del 7%, siempre que no hayas estado dado de alta en otra actividad profesional en el ano natural anterior. Debes comunicarlo por escrito a tus clientes.
Las facturas a particulares no llevan retencion. Tampoco las facturas a clientes extranjeros, ya sean de la UE o de fuera.
Gastos deducibles habituales
- Alquiler de oficina o coworking: cuotas mensuales del espacio donde desarrollas tu actividad, incluyendo fianza y servicios asociados.
- Equipos informaticos: ordenadores, proyectores, equipos de videoconferencia y perifericos necesarios para tu trabajo.
- Software y herramientas digitales: CRM, herramientas de gestion de proyectos (Asana, Monday, Notion), suites de oficina, herramientas de analisis de datos.
- Viajes y desplazamientos profesionales: billetes de transporte, kilometraje (0,26 EUR/km), peajes y aparcamiento en desplazamientos a clientes.
- Alojamiento y manutencion: dietas en desplazamientos fuera del municipio de tu domicilio (maximo 53,34 EUR/dia en Espana, 91,35 EUR/dia en el extranjero con pernocta).
- Formacion y desarrollo profesional: masters, cursos de especializacion, certificaciones, libros, asistencia a congresos y eventos sectoriales.
- Servicios profesionales: asesoria fiscal, contable y juridica; servicios de marketing y comunicacion.
- Cuota de autonomos: integramente deducible como gasto de la actividad.
- Seguros: responsabilidad civil profesional, seguro de salud (deducible hasta 500 EUR/ano por persona, 1.500 EUR si tienes discapacidad).
- Conexion a internet, telefono movil y fijo: en la proporcion destinada a la actividad profesional.
- Gastos de representacion: comidas de negocio y atenciones a clientes (con limites y justificacion adecuada).
Particularidades fiscales
La consultoria es una actividad con un margen de beneficio generalmente elevado, ya que los gastos directos suelen ser bajos en comparacion con los ingresos. Esto significa que el pago fraccionado del Modelo 130 (20% del rendimiento neto acumulado) puede suponer un desembolso significativo cada trimestre. Planifica tu tesoreria teniendo en cuenta estas obligaciones trimestrales.
En estimacion directa simplificada, puedes aplicar la reduccion del 7% por gastos de dificil justificacion, con un maximo de 2.000 EUR anuales. Este porcentaje se aplica automaticamente sobre el rendimiento neto previo.
Si prestas servicios de consultoria a empresas de otros paises de la UE, estas operaciones estan sujetas a inversion del sujeto pasivo: no cargas IVA en la factura, pero debes declarar la operacion en el Modelo 349 de operaciones intracomunitarias. Previamente, debes registrarte en el ROI (Registro de Operadores Intracomunitarios).
Para servicios prestados a clientes fuera de la UE, la operacion esta no sujeta a IVA por reglas de localizacion (articulo 69 LIVA), pero debe declararse en el Modelo 303 en la casilla correspondiente.
Si combinas consultoria con formacion, ten en cuenta que la formacion puede estar exenta de IVA si cumple ciertos requisitos (ensenanza reglada), lo que podria obligarte a gestionar prorrata de IVA.
Preguntas frecuentes
Necesito darme de alta como autonomo para trabajar como consultor?
Si. Si prestas servicios de consultoria de forma habitual, personal y directa, debes darte de alta en Hacienda (modelo 036 o 037) y en el RETA de la Seguridad Social. No existe un umbral minimo de facturacion que exima de esta obligacion, aunque jurisprudencia del Tribunal Supremo ha matizado que la habitualidad debe valorarse caso a caso. La recomendacion es siempre tramitar el alta antes de iniciar la actividad.
Puedo deducir las comidas con clientes?
Los gastos de representacion, incluidas las comidas de negocio con clientes, son deducibles en el IRPF siempre que esten directamente relacionados con la actividad y esten debidamente justificados. Debes conservar la factura (no vale un ticket simple), y es recomendable anotar con quien fue la comida y el motivo profesional. Respecto al IVA, Hacienda suele exigir que el gasto este claramente vinculado a la actividad para aceptar la deduccion del IVA soportado. No existe un limite cuantitativo especifico para estos gastos, pero deben ser razonables y proporcionados al volumen de tu actividad.
Es obligatorio contratar un seguro de responsabilidad civil?
No es legalmente obligatorio para los consultores generalistas, a diferencia de otras profesiones reguladas. Sin embargo, es altamente recomendable, especialmente si tus recomendaciones pueden tener un impacto economico significativo en las decisiones de tus clientes. Ademas, muchas empresas exigen a sus proveedores de consultoria que dispongan de este seguro. La prima del seguro es integramente deducible como gasto de la actividad.