Tu epigrafe del IAE
Como profesor o formador autonomo, tu epigrafe del IAE es el 932 - Profesionales de la ensenanza. Este epigrafe de la seccion segunda abarca una amplia variedad de actividades educativas: clases particulares, formacion a empresas, preparacion de oposiciones, ensenanza de idiomas, formacion online y cualquier actividad de ensenanza ejercida como profesional independiente.
Existen subepigrafes mas especificos segun el tipo de ensenanza:
- 932.1 - Ensenanza de educacion infantil y primaria
- 932.2 - Profesores de ensenanza media y superior
Si tu actividad se centra en la formacion empresarial o coaching, el epigrafe 932 sigue siendo el adecuado, aunque algunos profesionales que combinan consultoria con formacion optan por anadir tambien el epigrafe 843 (consultoria).
Al pertenecer a la seccion segunda del IAE (actividades profesionales), debes aplicar retencion de IRPF en las facturas dirigidas a empresas y profesionales.
Modelos que debes presentar
| Modelo | Concepto | Periodicidad | Plazo |
|---|---|---|---|
| 303 | Autoliquidacion de IVA (solo si no exento) | Trimestral | 1-20 abril, julio, octubre; 1-30 enero |
| 130 | Pago fraccionado IRPF | Trimestral | 1-20 abril, julio, octubre; 1-30 enero |
| 390 | Resumen anual de IVA (solo si no exento) | Anual | 1-30 enero |
| 100 | Declaracion de la Renta (IRPF) | Anual | Abril-junio |
| 347 | Operaciones con terceros (+3.005,06 EUR) | Anual | Febrero |
| 036/037 | Alta, baja o modificacion censal | Cuando proceda | Antes del inicio o cambio |
Nota: La obligacion de presentar los modelos 303 y 390 depende de si tu actividad esta exenta de IVA o no. Consulta la seccion de particularidades fiscales para entender cuando aplica la exencion.
Retencion IRPF en tus facturas
Como profesional de la ensenanza dado de alta en la seccion segunda, debes aplicar una retencion del 15% de IRPF en las facturas que emitas a academias, centros de formacion, empresas y otros profesionales.
En tus primeros tres anos de actividad (el ano de alta y los dos siguientes), puedes aplicar la retencion reducida del 7%, siempre que no hayas ejercido otra actividad profesional en el ano anterior. Comunica esta circunstancia por escrito a tus clientes.
Las facturas a alumnos particulares no llevan retencion. Si la mayor parte de tu facturacion es a particulares (clases particulares a alumnos), las retenciones seran minimas o inexistentes, lo que hace mas relevante el cumplimiento riguroso del Modelo 130 de pagos fraccionados.
Gastos deducibles habituales
- Material didactico: libros de texto, manuales, fotocopias, material de papeleria, fichas y recursos pedagogicos.
- Plataformas educativas y software: suscripciones a plataformas como Moodle, Teachable, Udemy (para subir cursos), Zoom, Google Workspace, herramientas de videoconferencia.
- Equipos informaticos: ordenador, tablet, webcam, microfono, pizarra digital, proyector.
- Alquiler de aula o espacio: si alquilas un local para impartir clases o un espacio de coworking.
- Formacion del formador: cursos de actualizacion, certificaciones pedagogicas, congresos educativos, suscripciones a revistas especializadas.
- Desplazamientos profesionales: transporte a centros donde impartes formacion, kilometraje (0,26 EUR/km), billetes de tren o avion.
- Pagina web y marketing: dominio, hosting, publicidad online para captar alumnos, tarjetas de visita.
- Cuota de autonomos: integramente deducible.
- Servicios profesionales: gestoria, asesoria fiscal, asesoria juridica.
- Suministros del hogar: si impartes clases desde casa (online), el 30% de la parte proporcional de suministros correspondiente a los metros dedicados.
Particularidades fiscales
La principal complejidad fiscal del profesor autonomo radica en la exencion de IVA, que solo aplica en determinados supuestos. Segun el articulo 20.Uno.9 de la Ley 37/1992 del IVA:
Estan EXENTAS de IVA:
- La ensenanza en centros publicos o privados autorizados por la administracion educativa competente, que impartan ensenanzas incluidas en cualquier plan de estudios del sistema educativo espanol (educacion infantil, primaria, ESO, bachillerato, FP, universidad).
- Las clases particulares sobre materias incluidas en los planes de estudios oficiales, impartidas por personas fisicas.
- La ensenanza de idiomas impartida como clase particular por una persona fisica.
NO estan exentas (llevan IVA al 21%):
- La formacion empresarial o corporativa (cursos in-company, team building, coaching empresarial).
- Cursos y talleres que no forman parte del sistema educativo reglado (cursos de fotografia, cocina, manualidades, desarrollo personal, etc.).
- Formacion impartida a traves de una entidad que no esta autorizada como centro educativo.
Situacion de prorrata: Si impartes tanto ensenanza exenta como formacion sujeta a IVA, deberas gestionar la prorrata de IVA. Esto significa que solo podras deducir un porcentaje del IVA soportado en tus gastos, proporcional a tus operaciones sujetas respecto del total. La prorrata complica significativamente la gestion y requiere un calculo anual de regularizacion.
Si toda tu actividad esta exenta de IVA, al igual que ocurre con los profesionales sanitarios, no podras deducir el IVA soportado en tus compras. El IVA pagado se convierte en un mayor coste del gasto.
Preguntas frecuentes
Necesito darme de alta como autonomo para dar clases particulares?
Si, si das clases particulares de forma habitual y con continuidad, debes darte de alta en Hacienda y en el RETA. Esto incluye las clases particulares a domicilio, las clases online y las clases en tu propio domicilio. La habitualidad es el criterio clave: dar clases esporadicamente a un conocido no se considera actividad economica, pero tener varios alumnos de forma regular si lo es. Recuerda que las clases particulares sobre materias del sistema educativo estan exentas de IVA, lo que simplifica tu gestion tributaria.
Las clases de idiomas estan exentas de IVA?
Depende del contexto. Las clases particulares de idiomas impartidas por una persona fisica a alumnos individuales estan exentas de IVA, al considerarse ensenanza incluida en los planes de estudios oficiales. Sin embargo, si impartes formacion de idiomas para empresas (cursos in-company de ingles para empleados), la operacion no esta exenta y debes repercutir el 21% de IVA. Igualmente, si impartes los cursos a traves de una academia que no tiene autorizacion como centro educativo, la exencion no aplica.
Puedo deducir el equipo para dar clases online?
Si, todo el equipamiento necesario para impartir formacion online es deducible: ordenador, webcam, microfono, iluminacion, pizarra digital, tablet con lapiz, y cualquier otro material directamente vinculado a tu actividad. Si el equipo supera los 300 EUR, deberas amortizarlo a lo largo de su vida util. Respecto al IVA soportado, solo podras deducirlo si tu actividad esta sujeta a IVA (formacion no reglada). Si tu ensenanza esta exenta de IVA, el IVA de tus compras no es deducible y se suma al coste del bien.